Sicherheitsoptionen Wenn eine Körperschaft sich verpflichtet, ihre Anteile an Angestellte zu verkaufen oder zu vergeben, oder wenn ein Investmentfonds-Treuhandvertrag Optionen an einen Mitarbeiter zum Erwerb von Treuhandversicherungen gewährt, kann der Arbeitnehmer eine steuerpflichtige Leistung erhalten. Was ist eine Sicherheit (Aktien) Optionen steuerpflichtigen Nutzen Was ist der Nutzen Arten von Optionen. Wann ist es steuerpflichtig Abzug für gemeinnützige Spenden von Wertpapieren Bedingungen zu erfüllen, um den Abzug zu bekommen, wenn die Sicherheit gespendet wird. Option-Leistungsabzüge Zu erfüllende Bedingungen für den Abzug. Berichterstattung über die Vorteile der T4-Slip-Codes, die auf dem T4-Slip verwendet werden sollen. Abzug von Abrechnungsabzügen auf Optionen Finden Sie heraus, wann Sie CPP Beiträge oder Einkommensteuer von Optionen zurückhalten müssen. (EI-Prämien gelten nicht für Optionen). Formulare und Publikationen Sekundäres Menü Site InformationWenn Sie für ein großes Unternehmen arbeiten, sind die Chancen Mitarbeiter-Aktienoption Vorteile (ESOPs) wurden durch Restricted Stock Units (RSUs) ersetzt. Es gibt erhebliche Unterschiede zwischen der steuerlichen Behandlung von ESOPs und RSUs. In diesem Beitrag werden wir sehen, wie RSUs für kanadische Einwohner besteuert werden. Restricted Stock Units sind einfach ein Versprechen, Aktien zu einem zukünftigen Ausübungstermin auszustellen, sofern eine Bedingung (en) (oft nur ein Angestellter des Unternehmens am Ausübungsdatum) erfüllt ist. Es ist hier wichtig, RSUs von Restricted Stock Awards (RSAs) zu unterscheiden. RSAs sind Aktienstipendien, in denen Mitarbeiter die Aktien bis zur Währung nicht verkaufen oder übertragen können, sondern Anspruch auf Dividendenausschüttung haben. RSAs sind in Kanada wegen ihrer steuerlichen Behandlung unpopulär: Der FMV des RSA-Stipendiums wird als Beschäftigungseinkommen bei Zuschuss besteuert, aber die Mitarbeiter erhalten das Geld aus dem Verkauf nach der Stipendiumweste, was viele Jahre später sein kann. Wie Aktienoptionen gibt es keine steuerlichen Auswirkungen, wenn RSUs einem Mitarbeiter gewährt werden. Der FMV der RSU gewährt zum Zeitpunkt der Ausübung, dass der Versicherungsvertrag als Erwerbseinkommen gilt. Ab 2011 hat die Canada Revenue Agency Arbeitgeber verpflichtet, Steuern auf Mitarbeiterbeteiligung, einschließlich RSUs, einzuhalten. Daher wird Ihr Arbeitgeber wahrscheinlich einen Teil der zugeteilten beschränkten Bestände verkaufen und es an die CRA übergeben. Der FMV der beschränkten Bestände und der zurückgezahlten Steuern wird dem Beschäftigungseinkommen (Zeile 101) und der Einkommensteuer abgezogen (Zeile 437) des T4-Slips für das Geschäftsjahr hinzugefügt. Der Mitarbeiter muss zum Zeitpunkt der Ausübung der Beschränkung auf Lager FMV behalten. Wenn es mehrere Ausübungsereignisse gibt, muss die bereinigte Kostenbasis des Bestandes berechnet werden. Bei der Veräußerung der Aktien ist der Unterschiedsbetrag zwischen dem Verkaufserlös und der bereinigten Kostenbasis der Aktien in Plan 3 Kapitalgewinne (oder Verluste) ausgewiesen. Nehmen wir ein Beispiel. Sue arbeitet für ABC Corp. und wurde am 1. Mai 2011 mit 300 RSU ausgezeichnet. Die Auszeichnung wird alle 6 Monate ausgeübt, sofern Sue am Ausübungstermin beschäftigt ist. Sues erste Charge von 50 Einheiten von beschränkten Aktien am 1. November 2011. ABC wurde bei 10 und Sues Arbeitgeber verkauft 23 Aktien und übernahm die Verrechnungssteuer an CRA. Sagt zweite Charge von 50 Einheiten der beschränkten Bestände am 1. Mai 2012. ABC wurde bei 12 und Sues Arbeitgeber wieder verkauft 23 Aktien und übernahm die Verrechnungssteuer an CRA. In beiden Fällen umfasste ihr Arbeitgeber 500 und 600 in Beschäftigungseinkommen und 230 und 276 in der Einkommensteuer in Sues T4 für 2011 und 2012 abgezogen. Beachten Sie, dass es im Gegensatz zu Aktienoptionen, die für den Aktienoptionsabzug in Betracht kommen und somit zu 50 Prozent besteuert werden, keine günstige steuerliche Behandlung für RSUs gewährt wird. Am 15. Mai 2012 traf ABC 15 und Sue verkaufte die 54 Aktien von ABC Corp., die sie hält. Sues angepasst Kostenbasis ist 11 (27 Aktien erworben bei 10 und 27 Aktien erworben bei 12). Da sie für 15 verkauft hat, sind ihre Kapitalgewinne 216, die sie bei der Einreichung ihrer 2012 Steuererklärung in Schedule 3 erklären würde. Dieser Artikel hat 30 Kommentare Danke für die rechtzeitige Post. Meine erste Runde von RSUs weste diese Woche. Basierend auf Ihrem Beispiel, wo 23 von RSUs verkauft werden, um Steuern zu zahlen, gehe ich davon aus, dass nur die Hälfte der Beschäftigungseinkommen von RSUs zu Einkommen (ähnlich wie Aktienoptionen) hinzugefügt wird. Ist das richtig Michael: Guter Punkt. Für RSUs gibt es keinen Aktienoptionsabzug. Daher wird der gesamte FMV der besagten Aktien dem Erwerbseinkommen hinzugefügt und es besteht kein Verrechnungsaktienabzug. 8220Lets nehmen ein Beispiel. Sue arbeitet für ABC Corp. und wurde am 1. Mai 2011 mit 600 RSU ausgezeichnet. Die Auszeichnung wird alle 6 Monate ausgeübt, sofern Sue am Ausübungstermin beschäftigt ist. Sues erste Charge von 50 Einheiten von beschränkten Aktien am 1. November 2011. 8221 Scheint wie etwas ist hier falsch. 16 von 600 ist nicht 50. Meine Firma hat 23 meiner RSUs verkauft, um Steuern seit vielen Jahren zu decken (mein Grenzsteuersatz ist 46), hat meine T4s zu diesem Effekt ausgestellt und hat mir versichert, dass dies die richtige Steuer ist Behandlung von RSUs. Glaubst du, sie sind falsch Greg: Hoppla! Natürlich sollte es 300 Einheiten, so dass 16 von 300 ist 50. It8217s erst ab 2011, dass CRA erfordert Arbeitgeber, um die Steuer auf Mitarbeiter Aktien Vorteile zu halten. Davor haben die meisten Arbeitgeber keine Steuern auf Aktienvorteile zurückgehalten. Da es scheint, dass Ihr Arbeitgeber bereits früher zurückgezahlt und Steuer verurteilt hat, gibt es hier kein Problem. Ihr Arbeitgeber macht das Richtige. Ok, ja, das macht Sinn. Aber jetzt ist Ihr Beispiel im Einklang mit Ihrem Kommentar oben, dass RSU FMV ist voll als Einkommen besteuert. Mein Arbeitgeber verkauft nur, um 50 der Steuern zu decken, die auf Einkommen fällig sind, das gleiche wie Aktienoptionen. Sie sagen mir, dass ihre Steuerberater darauf hindeuten, dass die Steuersätze für RSUs und Aktienoptionen gleich sind, aber ich konnte das noch nicht direkt bestätigen. Greg: I8217m keineswegs ein Steuerexperte, so kann ich mich irren. Mein Verständnis ist, dass seit RSUs in der Regel mit einem Ausübungspreis von 0 (das ist weniger als die FMV der Aktie zum Zeitpunkt der Zuschuss wurde vergeben) gewährt wird, ist der Aktienoptionsabzug nicht verfügbar. Die Steuer auf Mitarbeiter Stock Purchase Plans ( ESPP) besteht aus zwei Komponenten: Die Differenz zwischen dem Angebotspreis und dem Marktwert (FMV) der Aktie wird als Erwerbseinkommen behandelt und der Unterschiedsbetrag zwischen dem FMV und dem Verkaufspreis wird als Veräußerungsgewinne oder - verluste behandelt. Zum Beispiel, let8217s sagen, dass Anteile an Ihrem Arbeitgeber ABC Inc. wurde Ihnen zu einem Preis von 10 am 15. September angeboten und an diesem Tag, die Aktie bei 12 geschlossen. Wie Sie 5.000 in Richtung Kauf von Unternehmensaktien beigetragen haben, 500 Aktien (500010 je Aktie) wurden in Ihrem Maklerkonto hinterlegt. Der 1.000 Vorteil (500 Aktien x (12 8211 10)) wird als Erwerbseinkommen behandelt und wird mit Ihrem Grenzsteuersatz besteuert. Ab 2011 hat die Canada Revenue Agency die Arbeitgeber verpflichtet, Einkommenssteuern auf Mitarbeiterbeteiligungen einzuhalten und zu erheben. Deshalb wird ABC Corp. 460 als Einkommensteuer zurückhalten und es der CRA übergeben. Am Ende des Geschäftsjahres wird ABC Corp. 1.000 in Feld 14 (Beschäftigungseinkommen) und 460 in Feld 22 (Einkommenssteuer abgezogen) Ihres T4-Slips enthalten. Der Mitarbeiter ist verpflichtet, die bereinigte Kostenbasis der im Rahmen des Employee Stock Purchase Programms ausgegebenen Aktien zu verfolgen. Wenn wir davon ausgehen, dass Sie bisher keine Aktien an Ihrem Arbeitgeber besaßen und Sie beschlossen haben, die ESPP-Aktie zu verkaufen, die Ihnen ausgegeben wurde, müssen Sie auch Kapitalgewinne oder Verluste in Schedule 3 (Kapitalgewinne oder Verluste) für das Jahr, in dem die Aktien wurden entsandt. In unserem Beispiel, let8217s sagen, ABC Corp. kam mit einer Einkommensüberraschung bald nach der ESPP-Aktien wurden in Ihrem Konto hinterlegt. Die Aktie ist mit 15 Handel und Sie entscheiden zu verkaufen. Sie haben einen Kapitalgewinn von 1.500 (500 Aktien x (15 8211 12)), die Sie in Zeitplan 3 Ihrer Steuererklärung für das Jahr erklären sollten. Die Besonderheiten der steuerlichen Behandlung von ESPPs unterstreichen die Risiken, die mit der Bestandsaufnahme verbunden sind. Wenn Sie Aktien bei 2 angeboten wurden, wenn die Aktien des Unternehmens bei 20 gehandelt werden, sind Sie auf Haken für Einkommensteuer auf den Unterschied, unabhängig davon, was Sie endlich verkauft die Aktie für. Wenn die Aktie Tank und Sie endlich verkauft bei 2, you8217ll haben Kapitalverluste von 18, die nur verwendet werden können, um Kapitalgewinne an anderer Stelle in Ihrem Portfolio zu kompensieren, nicht die ursprüngliche Beschäftigung profitieren. Dieser Beitrag wurde am 23. Mai 2012 aktualisiert, um die jüngsten Änderungen der Besteuerung von ESPP-Leistungen zu berücksichtigen. Die Steuerinformationen, die in diesem Beitrag vorgestellt werden, gelten für beide Aktienkaufpläne, die von kanadischen Arbeitgebern und ESPP-Programmen angeboten werden, die typischerweise von US-Arbeitgebern angeboten werden. Die Post wurde am 29. Oktober 2013 erneut mit einer Grafik aktualisiert, in der erklärt wird, wie Mitarbeiter-Aktienkaufpläne besteuert werden. Dieser Artikel hat 49 Kommentare 8220Wenn Sie Aktien bei 2 angeboten wurden, wenn die Aktien des Unternehmens bei 208221 It8217s mit einer geringfügigen Variation gehandelt wird, weil Sie die Aktie am selben Tag verkaufen können, erscheinen sie in Ihrem Konto. Zum Beispiel kauft meine Firma ESPP alle 6 Monate und die Angebotspreise sind die niedrigste (1. Tag, letzter Tag). Im schlimmsten Fall, wenn Sie am selben Tag verkaufen, profitieren Sie von der Erwerbsbeteiligung (-Tax). Natürlich ist die Gefahr, dass Sie auf dem Lager halten und wenn es fällt, das Szenario, das Sie beschrieben haben: you8217re besteuert auf den Nutzen am Tag des Angebots. Nur um eine wichtige Erinnerung hinzuzufügen, dass Sie als Mitarbeiter für die Verfolgung Ihrer Steuern verantwortlich sind. Die Beschäftigungsleistung wird an der Quelle abgezogen, aber Sie können andere Formen erhalten, besonders wenn Ihr Plan von einem Dritten behandelt wird. Sie müssen die Informationen zu diesen Formularen bestätigen. Ich arbeitete für eine Firma, die eine ESPP (eine große kanadische HR-Firma) hatte und sie verpassten den Papierkram, der an den ESPP-Anbieter geschickt wurde. Das Ergebnis sind die Steuerbelege, die vom Dritten kamen, zeigten einen Kapitalgewinn, der die Erwerbsbeteiligung beinhaltete, dh wir wurden zweimal besteuert. Ich habe es erst nach meinem zweiten oder dritten Jahr im Plan bemerkt, und das Unternehmen würde mir helfen, es herauszufinden. Nachdem ich mit vielen Leuten bei CRA und dem ESPP-Provider gesprochen hatte, fand ich die richtige Antwort (dass wir doppelt besteuert wurden), eine Steueranpassung eingereicht und um 3.000 zurückgekommen ist. Auch nach all dem verweigerte die Personalabteilung eine E-Mail, die das Problem erklärte. Sie schickten schließlich eine ziemlich vage E-Mail, die den Leuten sagte, dass sie einen Steuerfachmann beraten sollten. LUC 8211 Ich hatte ein ähnliches Setup, außer es war ein 5-Tage-Fenster, als ich die Aktien (von meinem Arbeitgeber) erhielt, als sie in meinem Konto auftauchten, um zu verkaufen. Jede Schwankung des Aktienkurses in diesen 5 Tagen war ein Kapitalgewinn. Sean: Danke für den Kommentar. Es ist mir einmal passiert, als die Buchhalter vergessen haben, den ESPP-Vorteil dem T4-Slip hinzuzufügen. Ich wartete, bis sie ein neues mit der richtigen Information vor dem Netfiling geschickt haben, aber viele Kollegen gingen voran und legten ihre Steuern ein und mussten später eine Anpassung vornehmen. Traciatim: Ja. Deine Mathematik ist richtig. Arbeitslosengeld (100 8211 90) 10 100 Kapitalgewinne (125 8211 100) 10 250 Die Erwerbsbeteiligung wird in der Regel automatisch Ihrem T4 hinzugefügt (Steuer kann oder darf nicht an der Quelle abgezogen werden) und im laufenden Jahr gemeldet werden. Die Kapitalgewinne werden in der Steuererklärung für 5 Jahre erklärt. Wenn Sie einen Fehler in früheren Jahren8217s Steuererklärungen gemacht haben, können Sie eine Änderung einreichen. Calvin: Ich habe keine Ahnung, wie beschränkte Aktieneinheiten besteuert werden. Ich kenne viele US-Unternehmen, die sie in Kanada anbieten und weiterhin Aktienoptionen anbieten. CC, In allen Fällen von Aktienoptionen können Sie die Vorteile aus dem Einkommen in das Einkommen verschieben. Gehen Sie auf die CRA-Website (cra. gc. ca) und erhalten Sie Form T1212. Sie können die Einbeziehung von Aktienoptionsleistungen in Erträge verschieben, bis Sie die Aktien veräußern. Calvin 8211 Restricted Stock Units aren8217t in Kanada genauso erkannt wie in den Staaten. In Kanada werden die Bestände in gleicher Weise besteuert, wie es ein ESPP ist8230.die steuerpflichtige Leistung wird in das Einkommen (als Beschäftigungseinkommen) im Jahr der Anteile einbezogen und die Kapitalgewinne werden in das Einkommen einbezogen, wenn sie realisiert werden. Bei eingeschränkten Bestandseinheiten haben Sie eine Sperrfrist (also der Begriff Restricted Stock Units). Sie müssen die Bestände für einen Zeitraum von ODER halten, bis sie einen bestimmten Wert erreichen8230.dies hängt von den Bedingungen ab, die in der Vereinbarung mit Ihrem Arbeitgeber festgelegt sind. Hier müssen Sie vorsichtig sein. Wenn Sie die Anforderungen der Wartezeit nicht erfüllen, können Sie gegen Ihr Arbeitseinkommen etwas beanspruchen. Mit eingeschränkten Lagereinheiten haben Sie keine andere Wahl, als sie zu halten, bis sie weste sind. Ein Beispiel ist am besten. Im November 2005 erhielten Sie 100 Restricted Stock Units für 8.00 Uhr und einen FMV von 10.00. Die Wartezeit beträgt 2 Jahre. Sie haben 200 (2X100) als steuerpflichtiges Einkommen auf Ihre Steuererklärung 2005 in Zeile 101 gemeldet. Wenn Sie Ihren Job im Jahr 2006 beenden, oder don8217t erfüllen die Vesting Anforderungen, you8217re aus Glück. Die 200 sind im Einkommen in 2005 und dort8217s kein entsprechender Abzug, den Sie im Jahr 2006 beanspruchen können. Wenn Sie es durch die Wartezeit machen, im November 2007 können Sie die Aktie verkaufen. Wenn Sie es mit einem Gewinn verkaufen, behaupten Sie Kapitalgewinne auf dem Stock8230if nicht, Sie behaupten einen Verlust. Vielen Dank für Ihre Hilfe jeder. Es war mein Verständnis, dass bei beschränkten Aktieneinheiten alle Aktien, die als Währung gelten, als Kapitalgewinn betrachtet werden (abweichend von Aktienoptionen, bei denen der Gewinn der Unterschied zwischen dem Basispreis und dem Verkaufspreis ist). Hier8217s meine Situation: Ende November werden 125 Aktien ausgegeben und der aktuelle Marktwert liegt bei 50. I8217m, der den vollen Betrag errät, wird als Kapitalgewinn betrachtet und ich werde entsprechend besteuert Vor der Einführung des Bundeshaushalts 2010 (4. März 2010), als Sie den ESPP-Bestand (Ausübungstermin) und den Fair Market Value (FMV) in Anspruch genommen haben Die Aktien, die zu diesem Zeitpunkt überschritten werden, übersteigen die bereinigte Kostenbasis (ACB) dieser Aktien, für die Sie eine steuerpflichtige Leistung in Höhe des Ausübungszeitpunktes FMV abzüglich des ACB erhalten haben. Egal ob oder ob du sie später mit einem Verlust verkauft hast. Als die Hi-Tech Börse BOOM im Juli 2000 gegangen war, wurden Tausende von ehrlichen, hart arbeitenden kanadischen Steuerzahlern in dieser obskuren Steuerfalle gefangen und wurden auf Papiergewinne erhoben, die niemals tatsächlich realisiert wurden, dh Phantomeinkommen. Dieses Problem wird angesprochen In der 2010 föderalen Haushalt und Änderungen sind in den Arbeiten, sondern genau, wie das Budget wird die verschiedenen Arten von Opfern von Steuern auf Phantom Einkommen wird nicht bekannt sein, bis das Budget verabschiedet wird und wird Gesetz. Auf meinem Computer zeigt dieses Dokument zwei Arten von Seitenreferenzen an, dh (1) Jede Seite des Dokuments hat eine Zahl (in blau), die am unteren Rand der Seite zu sehen ist, und der Bildschirm (Bildschirm unten) zeigt eine Pdf Seitennummer, die von 1 bis 424 läuft. Um Ihnen die besten Richtungen zu geben, werde ich beide Zahlen zitieren. Der Hinweis auf Steuerregelungen auf ESO8217s (ESPP8217s) beginnt auf der Dokumentseite Nr. 353 und fährt mit der Dokumentseite Nr. 358 fort. (Blaue Ziffern) Die PDF-Seitenanzeige am unteren Rand meines Computerbildschirms zeigt die Seiten 328 von 424 bis Seite 333 an 424. für dieselben Seiten. Gerade, wie die vorgeschlagenen neuen Steuerregelungen kümmern sich um das Budget hat durch die Überprüfung und Genehmigung Prozess ist irgendwie erraten. Ihre beste Strategie wäre zu warten, bis das Budget wurde in Gesetz verabschiedet und die Steuerregelungen sind in der 2010, T1 Allgemeine Steuer-Führer. Ich auch, wie Leo und JC Newgrad, beteiligen sich an einem ESPP in US-Lager für eine kanadische Firma, die eine hundertprozentige Tochtergesellschaft des US-Unternehmens ist. Als kanadischer Resident amp US Citizen verstehe ich, dass ich eine US-Steuererklärung einreichen muss. Meine Frage ist, wie behandle ich den Mitarbeiter-Nutzen, der in meinem T4 in meiner US-Rückkehr hinzugefügt wurde, habe ich irgendwelche meiner Aktien verkauft und wenn ich es tue, werde ich doppelt besteuert auf denselben Arbeitnehmer-Nutzen auf die US-Steuererklärung Nutzen wurde in mein Bruttoeinkommen aufgenommen, ich habe den Leistungsbetrag nicht von meinem Einkommen subtrahiert, als ich den Ausschluss für ausländische Einkünfte beanspruchte. Habe ich das falsche Ding in diesem Jahr gemacht8217s US-Rückkehr zu zad886 Es gibt zwei US-Gruppen, die miteinander kooperierten und die USGovernemnt Ro-Change ihre defekte 8220Alternative Minimum Tax8221 (AMT) Gesetzgebung zu stoppen Besteuerung US-Bürger auf Phantom Einkommen plus Eine angemessene Entschädigung rückwirkend denjenigen zu gewähren, die bereits solche Steuern gezahlt hatten. Versuchen Sie, mit reformamt. org und fair-iso. org in Verbindung zu treten. Einer von ihnen sollte in der Lage sein, Ihre Frage zu beantworten. Bisher sind die Kanadier nicht gleich, oder ähnlich, die steuerliche Behandlung der Steuern, die auf ihr Phantomeinkommen erhoben werden. Hallo, meine Firma wurde im vergangenen Jahr von einer weiteren größeren Firma erworben. Ich hatte Aktienoptionen, die noch nicht ausgeübt wurden (nicht verkauft). Sie haben beschlossen, unsere offenen Aktienoptionen zu kündigen und uns den entsprechenden Betrag zu zahlen. Sie gaben uns die FMV von diesem Tag, aber es wurde als Bonus als ein normales Beschäftigungseinkommen bezahlt. Offensichtlich war der Steuersatz sehr hoch (marginaler Tarif) und weil es nicht als Aktienoption bezahlt wurde, kann ich den entsprechenden Abzug (50 Bundes - und 25 in meiner Provinz Quebec) nicht nutzen. Ich schätze, ich habe fast 18 weitere Steuern bezahlt. Das Unternehmen hätte uns diese Informationen mitteilen müssen (wir sind mehrere Mitarbeiter in dieser Situation), bevor wir unsere Aktienoptionen stornieren. Wenn wir das gewusst hätten, hätten wir alle unsere Aktienoptionen verkauft, um vom Abzug zu profitieren. Weißt du, ob das hier von meinem Arbeitgeber zu tun ist und weißt du, ob ich etwas mit der CRA-Agentur und mit meiner Provinzregierung machen kann. Kurz gesagt, gibt es irgendeine Möglichkeit, dass ich mein Geld zurück bekommen kann Danke für euch Hat die kanadische Besteuerung von ESPP die Disposition überhaupt in Betracht. Die Informationen, die sich über das Qualifying und die Disqualifizierung von Dispositionen entschieden haben, sind äußerst kompliziert, aber auch klingt, als könnten Sie möglicherweise eine Menge an Steuern sparen, wenn Sie es richtig behandeln. Hinterlasse einen Kommentar Abbrechen
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